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决不能让高税费压垮民企
2012年09月22日 09:25 个人博客
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摘要:以营业税转增值税的结构性减税改革还远远不够,应该从生产和消费两个环节减税降费来帮助企业走出困境。

《2012中国民营企业500强调研分析报告》认为,2011年中国民营企业规模继续扩大,但增速放缓,成本上升,成本上升和税费负担重已经连续几年成为影响企业发展的最主要因素。

  民营企业特别是中小微型企业税费过重已经议论许多年了,但是,至今仍然改观不大。除了上述报告以外,笔者注意到,日前,媒体对全国100家中小企业管理层进行的调查显示,税费高、生产成本高和融资难仍是压在中小企业身上的“三座大山”,而“税费高”已取代“融资难”,成为2012年最困扰中小企的头号难题。在网易进行的调查中,“高税费难以承受”超过了“生产成本高、融资难、产品无销路、人工太贵等”成为企业第一难题。尽管今年以来结构性减税、不断降费措施频出,但是企业似乎感觉不大。甚至出现了减税呼声越高,税费感觉越重的怪相。

  究其原因主要是,我国长期以来企业特别是中小微型企业税费太重、基数过高、征收额度太大。据有关研究部门测算统计,从税收上看,主要包括增值税、营业税、所得税等,渗透到企业每一个环节;在收费上主要包括:教育费附加、水资源费、社会保险费等,据估算,通常交1元税,就要交0.5-0.7元的费。同时,有关部门提供有偿服务收取的费用,比如集贸市场收的卫生费,这类收费有些定价不合理,但还不能不交;一些执法部门为了创收进行的罚款和摊派;一些执法部门吃拿卡要等腐败成本;为应对名目繁多的检查而付出的人员、时间成本等,即遵从成本。中小企业协会会长李子彬曾对媒体表示,中小企业的实际税负已超过30%。一些企业反映一半利润要用来交税费。在这种情况下,如果不大幅度、大力度减税降费,而只是星星点点,那么,对企业无异于杯水车薪。

  在宏观经济处于景气周期,企业经营情况较好,企业对税费的敏感性不高,消化能力较强,既是税费高一些也会被良好的效益和高经营回报所覆盖。但是,一旦企业经济情况不佳,甚至恶化,企业对税费就很敏感,承受能力较差,高税费极有可能压垮企业。我国目前就面临着这种情况。内外需不振对企业经营造成较大影响,劳动力红利消失、成本增加对企业雪上加霜,原材料成本上升、市场低迷不振两头压缩企业收入利润空间,高融资成本甚至高利贷正在把企业推向深渊,再加上高税费可以说把企业正在一步步逼上绝路。

  多少年来,民企利润增长往往在百分之十几,而税收却增长高达百分之三十甚至四十几。特别是中小微型企业甚至处于亏损状况仍要纳税缴费。高税费成为企业发展第一羁绊就不奇怪了。

  高税费对企业的打压确实超过了融资难。融资难,企业可以缩小经营规模而已,融资成本高企业利润低一些,但可能有获得更大利润的资本和机会。而高税费是从企业收入、利润中直接增加企业生产成本,直接掠走企业经营成果,而对企业没有一点点帮助。

  高税费超过融资难成为企业特别是中小企业第一难题问题必须引起高度重视。中小微型企业是吸纳就业的主力军和纳税的主要力量。如果中小企业被高税负压垮,那么,不但税收税源被彻底切断,而且将失去许多就业岗位和就业机会。在中国经济不景气的状况下,受冲击最大的是中小微型企业,无论从应对宏观经济下滑要求的稳增长上看,还是从微观上救活中小微型企业看,都应该毫不犹豫地实施大幅度减税降费政策。目前,以营业税转增值税的结构性减税改革正在逐步推开,但是,笔者认为远远不够。应该从生产和消费两个环节减税降费来帮助企业走出困境,进而实施稳增长目标。对生产企业由结构性减税扩展到全面性减税包括生产环节、流通环节和销售环节以及经营成果环节。大幅度减轻企业税费负担,刺激企业生产积极性。从消费环节来说,大幅度减轻消费环节税费,特别是减轻居民个人的税费负担,把国人巨大的消费潜能挖掘出来,切实促进消费,激活市场,拉动企业生产,进而从根本上刺激宏观经济复苏。

  总之,多机构的调查无数次证明税费过重已经成为企业包括中小企业发展第一制约因素,再次证明应对经济下行稳增长急需出台大幅度、全面性减税降费措施。

作者余丰慧,资深金融工作者。本文原载于作者新浪博客,文章仅代表作者观点,与本报立场无关。

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